智税沙龙 | 风险管理国际经验借鉴交流研讨精彩回顾

导语

把握新时代，展现新作为。日前，中央深改委会议通过支持深圳建设中国特色社会主义先行示范区的意见，鼓励深圳努力创建社会主义现代化强国的城市范例。站在新的历史起点上，作为特区税务人应时刻把握税收动态、注重借鉴国际先进管理理念，为打造具有国际范的引领税收现代化体系“深圳版”不懈努力。

如何有效降低征管成本、提升税收遵从度是各国税务部门共同面对的问题。基于此，深圳市税务局大数据和风险管理局、国际税收管理处和人事处三部门依托“数字人事+智税人才”平台，通过“项目市场”聚集了一批系统内的外语、管理、稽查、信息化等方面的优秀人才，组建成“国外风险管理资料翻译研究”项目团队，在一个多月的时间内，翻译并整理了美国国税局在税收征管、风险管理以及OECD数字经济等方面成果的最新资料，汇编成书，希望通过翻译及时了解发达国家税收管理情况、把握世界税收征管发展趋势。

为更好地分享翻译成果，将翻译资料转化为推动税收管理工作改革的动力，2019年7月24日，市局举办了“智税人才”沙龙之风险管理国际经验借鉴交流研讨。下面，让我们随小编一起看一下现场的精彩分享吧。

7月24日下午，深圳市税务局党委书记、局长张国钧，党委委员、副局长李伟，党委委员、副局长项清，相关处室负责人，各派出机构和各区局相关局领导、税收风险管理部门负责人，项目团队成员，北大、复旦暑期见习团成员代表出席了研讨，项目团队用生动的语言向大家展示了他们精心准备的翻译与研究成果。

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翻译项目介绍 | Project Introduction

市局税收大数据和风险管理局局长刘军介绍了本次项目的具体情况。‍项目开展的初衷是向走在前列、运作成熟的发达国家学习，把风险管理工作推进到更高水平。市局税收大数据和风险管理局、国际税收管理处和人事处三部门紧密合作，充分沟通，项目组成员以饱满的热情、昂扬的斗志，分工协作，扎实工作，用短短一个半月的时间就完成了一般需要三四个月才能完成的任务，共完成了500多页的资料翻译，总字数将近 22万字。最终成果为包括《美国国税局大企业和国际税收管理局检查程序》在内的8份报告，其中有四份报告来自2019年3月后美国和OECD最新资料，较为全面地介绍了美国国税局税收风险管理的各种举措。同时，项目成员潜心学习和提炼翻译内容中的亮点、借鉴点，额外查找补充资料，在沙龙上做出了非常精彩的展示。

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翻译成果展示 | Project Presentation

6位项目成员依次登台分享项目成果，用详实的数据和鲜活的案例为大家介绍了美国国家税务局（IRS）在税务审计、税收执法、纳税服务、征管信息化以及数字经济等方面的先进理念、创新机制和有效举措。

01 分享主题：美国国税局数据年报

罗湖区税务局 陈雯

毕业于 香港中文大学

美国国家税务局数据年报（IRS Data Book）显示，2018财年，IRS以34美分／100美元的征税成本实现了较大纳税遵从以及较高的纳税人满意度，他们是如何做到的？针对这一问题，陈雯从四个方面为我们解读IRS的特点和亮点：1.科学的机构设置：机构按纳税人类型划分，重视纳税服务，注重信息技术；2.合理的资源配置：支出和人力资源配置科学高效，分工明确；3.威慑力强大的税收执法：税务审计富有成效、充分利用第三方信息进行信息比对；4.高质量的纳税服务：服务渠道多种多样，注重用好自助服务。

02 分享主题：税务审计

宝安区税务局 卢婕

毕业于 华中科技大学

卢婕为大家重点介绍IRS如何针对不同类型的纳税人开展税务审计工作。她首先从审计对象选择、审计程序和审计结果处理等方面对中小型企业和大型企业两类纳税人的税务审计做了详细介绍。随后又结合我国的实际情况，总结出税企双方协同合作、审计技术指南（Audit Technique Guide）以及申请折中付税(Offers in Compromise)三项值得借鉴的税务审计做法，积极为我国税务审计工作的改进建言献策。

03 分享主题：美国国税局刑事调查

第一稽查局 陈文戈

毕业于 中山大学

陈文戈首先从工作业绩、机构分布等方面介绍了IRS刑事调查司的基本情况。随后，他就刑事调查的案件类型展开详细阐述，他指出，税收案件分类的基本判断标准是是否涉及欺诈，涉及欺诈的案件一般由刑事调查司进行检查，这类案件包括一般税收欺诈、雇佣税收欺诈、网络犯罪、退税欺诈、滥用税收条款、非税收犯罪等六种类型。最后，他将IRS刑事调查司的可借鉴措施总结如下：一是简化常规案件，提升查处效率；二是与相关执法部门、尤其是公诉机关密切配合；三是建立高效追踪资金流的跨部门金融数据交换平台。

04 分享主题：纳税服务

第一税务分局 蔡佳红

毕业于 广东外语外贸大学

蔡佳红从美国国家税务局2018年数据年报入手，结合IRS官网的相关功能，深入剖析了美国在纳税服务的理念和做法。她首先通过ITA（Interactive Tax Assistant）场景还原的方式，向大家呈现了数字化的纳税申报服务。随后，又以身份盗用为例介绍IRS如何提供全面的风险提示服务，并且针对美国在大企业政策确定性服务方面的有益实践进行了解读，让我们充分认识到IRS以纳税人为中心的服务理念和用信息化推进纳税服务效率的创新思路。最后，她结合我国的实际情况提出自己的借鉴思路，即应通过提高自助服务参与率、加强风险提示服务以及提供政策确定性服务提高纳税便利度、安全感和确定性，从而有效提升税收遵从。

05 分享主题：集约征管现代化规划

第三税务分局 周开心

毕业于 中山大学

今年4月，IRS推出一份集约征管现代化的规划，拟通过这一规划解决当前面临的“人少事多”的困境，该规划的时间跨度为2019财年到2024财年。周开心从“四大支柱”切入为我们解读了这一规划：第一大支柱是纳税人体验，其目标是媲美私企的纳税服务体验；第二大支柱是核心纳税服务和税收执法，其目标是简化和整合IT程序，为优质的纳税服务提供支撑；第三大支柱是美国国税局的现代化运营，其目标是利用数据提供安全灵活高效的应用程序和服务，通过自动化和简化流程来加强组织灵活性；最后一个支柱是网络安全和数据保护，其目标是一如既往地保护纳税人数据，并应对新产生的威胁。

06 分享主题：经济数字化最新研究成果

盐田区税务局 朱智威

毕业于 爱尔兰科克大学

朱智威以案例解读的形式对OECD（经济合作与发展组织）今年5月发布的《制定应对经济数字化税收挑战共识解决方案的工作计划》进行详细介绍，帮助大家了解经济数字化背景下税收政策领域遇到的挑战及其解决思路。他在分享最后谈到，我们应该关注国际税收的研讨和制定，同时关注国内政策和征管方案的完善，致力于为我国企业，特别是数字化程度较高的企业的发展营造公平可预期的国际税收环境。

坪山区税务局  李睿

毕业于 香港中文大学

最后，本场沙龙的主持人李睿代表项目小组全体成员，通过一封英文信对税收大数据和风险管理局、国际税收管理处、人事处及项目导师们表达了小组成员衷心的感谢之情。感谢这次沙龙给他们带来了宝贵的学习和成长机会。

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借鉴分享交流 | Insights Sharing

市局国际税收管理处处长  姚宁

市局国际税收管理处处长姚宁认为，翻译是学习与吸收的过程，展示是传播与分享的渠道，学员们将两者很好地结合起来，呈现出今天如此精彩的汇报，成果丰硕，效果显著。她也分享了对经济数字化相关税收问题的一些看法，主要分为以下三个方面：应对数字经济税收挑战的背景是什么，OECD框架设计的出发点和考虑在何处，OECD多边协调是如何运作的。由此我们可以借鉴思考的地方包括：从引领规则的角度看问题，从全球布局的维度看企业，从合作共治的高度看税收。

市局征管和科技发展处副处长  信永明

市局征管和科技发展处副处长信永明围绕美国国税局的工作实践进行了精彩的主题发言，并分享了四点启示：一是优化工作展示，把自己的工作360度展现给社会公众，对于赢得良好的舆论环境是有益的。二是改变宣传理念，过去的宣传口径是人少事多、人少户多，现在应向着纳税成本低、让纳税更简单的理念转变。三是强化为纳税人服务的意识，努力促进征管集约现代化，以纳税人为中心，优化征管流程。四是借鉴美国全国协调调查组的经验，加强合作以应对增值税链条式虚开的挑战，避免九龙治水的危害。

第一稽查局局长  谢少华

第一稽查局局长谢少华认为美国国税局的刑事调查司坚守税制权威和维护公众信心，是美国始终致力于税收现代化的一个缩影，对深圳税务稽查工作有比较重要的借鉴意义，主要包括以下几个方面：一是执法的震慑力大，二是打击的精准度高，三是内外的协同化广，四是打造的稽查人才专业性强。此外，他还建议，希望建立多部门的合作机制，各个技术工种之间的密切配合，与人行、公安、海关进行双向合作，设立信息互通共享的平台，以解决一些痛点难点问题。

第一税务分局综合业务科科长  陕闪

第一税务分局综合业务科科长陕闪借鉴分享的主题是大企业税收服务和管理。她说道，美国大企业税收服务与管理经验丰富，走在世界前列；对标先进做法，我局大企业税收服务与管理聚焦精准二字，坚持一户一策、一户一册、一户一招工作路径，具备一定的国际化元素。当然，她认为下一步，我局在完善大企业税收风险管理方面，要保证风险分析的有效性；在提升大企业纳税服务水平方面，要提升政策适用确定性和执行统一性，并拓展产品，丰富服务内容。

罗湖区税务局税收风险管理局局长  吴有烜

罗湖区税务局税收风险管理局局长吴有烜结合自己在基层风险管理和日常征管的工作经验，分享一些感想：一是风险管理方面，可以借鉴美国国税局的相关做法以提高风险管理的工作效率，提高精准度。二是身份盗用方面，加强身份验证，推广实名办税系统，通过与公安机关等司法部门建立机制抓典型案件，并加大宣传。三是纳税人信息化交流传送通知，有针对性地对纳税人进行分类，精准推送信息；并事先分析纳税人存在的潜在风险，通过提醒的方法，来提高纳税人遵从度。

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领导寄语 | Director’s Messages

市局党委委员、副局长  项清

这次的沙龙很有意义。首先，为我们国际经验借鉴方面的调研提供了有力支持，让我们知道重点去看什么，深入学习什么，使我们的访问更有针对性，更有底气。其次，也让我们通过学习看到差距。比如美国的纳税服务就带给我很多启发，它把“以纳税人为中心”这一核心理念落实到每一个细节，85%的满意度就是实实在在的体现，这里面有很多值得我们学习的地方，比如纳税申报、交互服务助手、审计技术指南等。最后，这次的翻译只是一个开始，未来要把这个翻译、学习、分享的工作持续下去，变成一个可持续的机制。

市局党委委员、副局长  李伟

台上几分钟，台下十年功。今天的成果绝不仅仅是翻译作品，从这群90后的分享中，我们能够看到他们对于所翻译内容的深刻理解。他们这么年轻，但对税收这个领域的理解已经超越了很多人，这让我感到可喜和振奋。

对于“国际范”的愿景，我想象的是这样一个场景：一群具有现代意识的人，遵循着现代化的法律法规体系，依托现代化的信息平台，按照科学的规则去做实质性的税收管理和现代化的纳税服务，同时不停地迭代升级。今天大家取得的这些成果让我相信，我们是有能力做这件事的，但是，要怎么做成这件事，要做成多大的事，还依赖于我们有怎样的目标，遵循怎样的路径，需要明确目标和方向。

市局党委书记、局长  张国钧

今天这个沙龙让我非常惊喜，大家不仅高质量地完成了翻译，还能结合深税实际情况，总结值得借鉴的经验做法，做得很好。以此为基础，接下来的国际经验借鉴方面的调研要更加明确问题，找准路径，做到调研有针对性，成果有可操作性。总体上，希望大家把握以下几个要点：

第一，要抓住税改大方向。过去，我国税收征管工作主要针对法人这一主体， 2019年税制改革之后，这一方向发生了根本性变化。新的税收发展大方向强调法人与自然人的税收征管并重，这就要求我们加强自然人的税收征管工作。无论是风险管理还是税收日常管理，法人与自然人两个重点都要抓住。因此，当前要把个人所得税的风险管理体系作为学习重点。

第二，要强调信息化管税。近年来，各区局通过转变税收征管理念、优化征管流程、发展电子税务局等措施，有效缓解了办税服务厅的拥堵问题，也减轻了办税人员的工作压力。这说明，信息化是解决税收管理难题的根本，要牢牢把握住信息化这个方向。信息化不是越复杂越好，而是越简单越好，要强调纳税人的体验感，紧紧围绕纳税服务这一核心，这也是我们要向美国学习的地方。

第三，要适应税收国际化。经济全球化的背景下，税收国际化已成趋势，粤港澳大湾区的税收管理，正是税收国际化带来的挑战。粤港澳大湾区三年行动规划理念必然会涉及对深圳税收的调整。因此，我们应该提前考虑好相关问题，如从哪些方面加强税基的共同管理，如何做好大湾区的税收管理服务以及怎样更好地进行风险管理等。

第四，要加强税收合作。税务部门靠单兵作战难以解决纳税服务风险管理、税务稽查等问题，所以一定要有合作意识。这个合作，首先是区域合作，即深税各处室、各派出机构和各区局要加强内部合作，团结一致；然后是部门合作，即跟公安、海关等部门保持良好的合作机制，互利共赢；最后是税企合作，向美国学习，建立有效的税企合作、沟通机制，提高税收遵从，降低税收风险。

最后，希望大家把握好方向，将今天学到的这些东西真正应用到今后的税收工作中去，争取在未来两年内把纳税人满意度提升到更高更好的水平。

结束语

1场汇报，45天准备，500多页、22万字的翻译资料凝聚了“国外风险管理资料翻译研究”项目组全体成员的努力与汗水。这本来是一个“不可能的任务”，但是在领导的支持下，在各部门的相互协作下，最终让不可能变成了可能，上场前的忐忑最终转化为结束时的掌声。

然而，这只是一个开始。深圳税务的外语人才、专业骨干们还会继续翻译、学习、吸纳借鉴其他国家、特别是先进市场经济国家的经验，助力税收现代化改革，为向广大纳税人和缴费人提供更加优质高效便利的服务、提高税法遵从度和社会满意度、提高征管效率、降低征纳成本、增强税费治理能力、确保税收职能作用充分发挥贡献出自己的一份力量。

本期制作团队

文案 | 雅楠、扬扬、雨文

排版 | 姚桑

责任编辑 | 吴嘉纯、钟雯婧、赵鹏