2025个税综合所得年度汇算开启预约，这些事项需注意！

深圳新闻网2026年2月26日讯（记者 吕攀）2025年度个人所得税综合所得年度汇算清缴工作已正式开启预约通道，汇算办理时间为2026年3月1日至6月30日，纳税人可通过个人所得税 App 便捷办理相关业务，同时赡养老人、子女教育等多项个税专项附加扣除政策可合规享受，税务部门提醒市民留意办理时间和政策细节，及时完成汇算。

预约办理分时段 三步走轻松搞定预约

据国家税务总局相关安排，2025 年度个税综合所得汇算清缴申报预约功能于 2026 年 2 月 25 日正式开通，3 月 1 日至 20 日 为汇算初期，需要在此期间办理的纳税人，可在 2 月 25 日起每日 6:00-22:00，通过个人所得税 App 预约该时段内任意一天办理；3 月 21 日至 6 月 30 日，纳税人无需预约，可随时登录个人所得税 App 办理汇算，全程 24 小时均可操作。

值得注意的是，若纳税人连续 2 次预约后未办理年度汇算，将无法再次进行预约。而在 2025 年度已依法预缴个人所得税，且年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过 12 万元，或补税金额不超过 400 元的，可免予办理年度汇算。

预约操作仅需三步即可完成：第一步，进入预约功能页面，可通过个人所得税 App “首页 - 2025 综合所得年度汇算” 专题区域点击 “去预约”，也可通过 “办 & 查 - 办税 - 综合所得年度汇算申报预约” 进入；第二步，选择预约日期并提交，仔细阅读提示内容后点击 “开始预约”，选中标记为 “可选” 的日期，点击 “提交预约申请” 即可；第三步，确认预约成功，提交后系统将显示 “您已成功预约” 页面，纳税人可在预约日期当天办理汇算，也可在 App 首页年度汇算专题栏查看预约情况。

家有老小享优惠 多项个税政策可合规享受

针对家有老人和小孩的纳税人，税务部门明确了多项可合规享受的个税优惠政策，涵盖赡养老人、生育育儿等多个方面，相关专项附加扣除均有明确定额标准。

在赡养老人方面，纳税人赡养一位及以上年满 60 岁的父母，或子女均已去世的年满 60 岁祖父母、外祖父母，可享受专项附加扣除。其中，独生子女按照每月 3000 元标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月 3000 元扣除额度，每人分摊额度不超过每月 1500 元，可由赡养人均摊、约定分摊，或由被赡养人指定分摊，约定或指定分摊需签订书面协议，且指定分摊优先于约定分摊，分摊方式和额度一个纳税年度内不得变更。税务部门特别提醒，赡养配偶的父母不纳入该扣除范围，且父母一方年满 60 周岁即可享受扣除，不按老人人数加倍计算。

在生育育儿方面，多项补贴和扣除政策为纳税人减负。生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费等生育保险性质的津贴补贴，免征个人所得税；自 2025 年 1 月 1 日起，按育儿补贴制度规定发放的育儿补贴，同样免征个人所得税。同时，3 岁以下婴幼儿照护和子女教育专项附加扣除标准均为每月 2000 元 / 人，其中 3 岁以下婴幼儿照护扣除针对照护 3 岁以下婴幼儿子女的相关支出，子女教育扣除覆盖纳税人子女全日制学历教育阶段，以及年满 3 岁至小学入学前的学前教育阶段，学历教育包含义务教育、高中阶段教育、高等教育等。这两项扣除均可选择由一方按 100% 标准扣除，或双方分别按 50% 标准扣除，扣除方式一个纳税年度内不得变更。

汇算办理有要求 明确需办和免办情形

税务部门明确了 2025 年度个税汇算需办和免办的具体情形，帮助纳税人快速判断自身是否需要办理。

需要办理年度汇算的纳税人需满足以下情形之一：已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；纳税年度内取得的综合所得收入超过 12 万元且需要补税金额超过 400 元的。

而符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过 12 万元的；年度汇算需补税金额不超过 400 元的；已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

税务部门建议，纳税人在办理汇算前，可提前核对个人收入、专项附加扣除等信息，确保填报内容真实、准确、完整，若有疑问可通过税务部门 12366 纳税服务热线、个人所得税 App 等渠道咨询了解。