深圳市税务局进一步深化税务领域“放管服”改革，助力打造市场化法治化国际化营商环境，重点为中小企业制定专项关联申报实务指引，减轻中小企业申报负担。

一起来看看具体情况吧

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法律依据

《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）

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申报主体

实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，要按照“有交易要遵从、无交易不申报”的原则进行关联申报。

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时间节点

企业应当在报送年度企业所得税纳税申报表时（即每年5月31日前），完成关联申报，即附报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》。

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政策解答

▶ 纳税人可通过访问电子税务局：

(https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn)

▶ 税务局门户网站：

（https://shenzhen.chinatax.gov.cn）

▶ 关注微信公众号“深圳税务”“深圳税务局服务号”

▶ 拨打12366热线、联系主管区局等方式获取相关政策辅导

05

企业应该怎么做？

简单来说就是首先要判定关联关系，其次要判断年度内是否发生关联交易，最后根据企业自身业务情况填报就可以啦~

如果想知道具体如何判定，就请跟随我们的思维导图往下看吧~

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（点击查看大图）

纳税人可通过电子申报、上门申报等方式进行申报，鉴于申报便捷性且目前疫情形势严峻，建议纳税人采取在电子税务局上申报。

06

企业具体怎么填？

1

进入界面

1

点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【关联业务往来年度报告申报】，即可进入该界面。

2

选择所属期-【确定】。

3

选择关联申报前置条件。

（可查看公告，扫码或在线观看前置条件辅导视频）

4

点击【确定】，进入申报表。

2

填写报表

企业根据自身经营情况自行选择填写。

G000000

《报告企业信息表》

G100000

《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》

系统自动填写，无需手工填写，直接点击【保存】即可。

G101000

《关联关系表》

G102000

《有形资产所有权交易表》

G103000

《无形资产所有权交易表》

G111000

《对外支付款项情况表》

参考上述填报方式以及国家税务总局2016年42号公告进行填写。

G112000

《境外关联方信息表》

G113010

《年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）》

G113020

《年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）》

此外，我们还为中小企业准备了

42号公告原文及相关的试听资料

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●《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》

●《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016版）》

●《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016版）》填报说明

● 纳税人学堂：“关联申报政策导读和填报实务”

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来源：深圳税务